Международные контракты и офшоры: что нужно знать

При работе на внешних рынках, экспорте товаров за рубеж и их импорте в Россию компании заключают внешнеторговые сделки. Чтобы они были законными, необходимо подписывать контракты.

Однако в условиях санкций и блокировки платежей из РФ заключение прямых двусторонних сделок часто невозможно, поэтому бизнесмены ищут обходные пути для оплаты контрактных обязательств.

Сегодня чаще всего заключают трехсторонние контракты — с участием посредника. Некоторые предприниматели обращаются к офшорным сделкам.

Контракт — это юридически обязывающее соглашение между двумя или более сторонами, которое устанавливает их права и обязанности по конкретным условиям или действиям.

В международных отношениях контракт регулирует торговые, инвестиционные и другие деловые операции между компаниями, государствами или физическими лицами, которые находятся в разных странах. Правовая природа контракта предполагает его исполнение в рамках действующего законодательства сторон и международного права. Это требует внимательности к формулировкам, условиям контракта и выбору юрисдикции.

Чтобы минимизировать риски, недоразумения и обеспечить юридическую защиту каждой из сторон, в контракте обязательно указывают:

Описание предмета соглашения. Важна точная и ясная формулировка того, что именно поставляют или что выполняют. Все прописывают детально: технические характеристики, объем, качество продукции, услуги и т. д.

Стоимость и условия оплаты. Необходимо прописать сумму сделки, порядок оплаты, валютные условия, сроки платежей и возможные авансовые или гарантированные платежи.

Сроки выполнения контрактных обязательств. Указывают установленные даты начала и завершения поставки, выполнения работ или оказания услуг. Также прописывают условия по продлению сроков или досрочной сдаче.

Условия транспортировки и распределение рисков. Нужно прописать, кто несет ответственность за доставку, риски повреждения или утраты в процессе транспортировки, каким образом осуществляют передачу товара.

Гарантийные обязательства и ответственность. Указывают условия предоставления гарантийных сроков, порядок их реализации, ответственность сторон в случае нарушения условий соглашения.

Процедуры разрешения споров. Необходимо определить механизм урегулирования разногласий (например, через арбитраж или суд) и юрисдикцию, где будут решать спор.

Конфиденциальность. Указываются обязательства по нераспространению коммерческой информации.

Форс-мажорные обстоятельства. Перечисляют условия освобождения сторон от ответственности в случае возникновения чрезвычайных ситуаций или обстоятельств непреодолимой силы.

Участников сделки. Обязательно прописывают наименования и основные реквизиты всех сторон соглашения.

Блокировка международных переводов из России привела к тому, что внешнеторговые сделки стали преимущественно трехсторонними. Участники контракта в этом случае — поставщик, покупатель, платежный агент.

В таком контракте, помимо основных пунктов, указывают:

• Реквизиты и полное наименование посредника.
• Согласие поставщика на оплату счетов с привлечением третьей стороны — платежного агента.
• Согласованную с посредником схему перевода средств, наличие в ней субагентов.
• Валюту, в которой поставщик получит оплату.

Если изначально соглашение было прямым — без участия агента, но российская сторона вынуждена обратиться к нему, заключается допсоглашение. В нем прописываются все те же пункты, что и в контракте.

Если платеж будет произведен в валюте, отличной от указанной в контракте, это тоже необходимо закрепить в дополнительном соглашении — нужно прописать эквивалент в валюте получения либо курс конвертации.

Если платеж за рубеж осуществляется через посредника, необходимо заключить агентское соглашение. Оно вместе с основным контрактом подается в банк для прохождения валютного контроля. Финансовое учреждение учитывает соглашение с агентом и международный контракт, по которому посредник берет на себя обязательства выполнить платеж, как одну сделку. Агентское соглашение должно быть поставлено на валютный контроль, если сумма вознаграждения превышает 3 миллиона рублей.

Если вы планируете долгосрочное сотрудничество с посредником, лучше заранее прописать в договоре большую сумму вознаграждения и поставить его на валютный учет. Это поможет избежать штрафов за несвоевременную постановку на учет, проблем с контролирующими органами, блокировки платежей со стороны российского банка.

Агентское соглашение — это стандартный договор об оказании услуг. В нем, кроме основных пунктов, следует указать:

Реквизиты внешнеторгового контракта, по которому посредник обязуется выполнить финансовую операцию. Это упростит процедуру валютного контроля (банк признает, что это не отдельные сделки, а одна).

Валюту, в которой оплачиваются счета и вознаграждение посредника.

Валюту, в которой поставщик получит оплату. При необходимости конвертации зафиксируйте курс, эквивалентную сумму или дату и биржу, на основе курса которой будет обмен. Если по внешнеэкономической сделке планируется несколько переводов с разными сроками, пропишите в соглашении, что курс конвертации соответствует дате платежного поручения.

Вознаграждение посредника. Это может быть фиксированная сумма или процент от контрактной сделки.

Обязательство взять на себя расходы, связанные с комиссиями банка и курсом обмена валют.

Условия завершения сделки. Они также нужны для бухгалтерского, налогового и финансового учета. Здесь может быть несколько вариантов:

• подтверждение зарубежного партнера;
• акт выполненных услуг от посредника;
• банковская выписка о переводе.

Ответственность сторон в случае отказа зарубежного банка принять перевод. Следует прописать:

• возвращает ли посредник комиссию и расходы, связанные с переводом средств;
• кто отвечает за действия субагентов, если они участвуют в схеме транзакции;
• курс возврата средств (если проводилась конвертация).

В пункте разрешения споров желательно прописать российскую юрисдикцию, сроки и форму выставления претензий.

Офшорным контрактом называют сделку, если одна или обе стороны зарегистрированы в офшорной юрисдикции. Это, например, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Панама, Сейшельские острова.

Основные причины использования офшорных контрактов:

• Оптимизация удержаний — снижение налогов за счет регистрации в юрисдикциях с низкими или нулевыми налогами.
• Конфиденциальность — высокая степень защиты коммерческой информации и анонимности участников сделки.
• Гибкость регулирования — меньшие требования к отчетности и корпоративному управлению.
• Упрощение процедур — более быстрое и менее бюрократическое оформление сделок по сравнению со странами с жесткими нормативами.

Важно учитывать особенности офшорных сделок:

• Юридическая неопределенность. В некоторых случаях возможны сложности с применением международных или национальных законов.
• Риски репутационных потерь. Использование офшорных схем может ассоциироваться с уклонением от налогов или другими спорными практиками.
• Наличие дополнительных требований. Зачастую необходимо привлечение местных юристов или консультантов для соблюдения требований регулирующих органов.

Офшорные сделки популярны, но их использование исключительно для проведения международных платежей нецелесообразно, так как риски часто превышают выгоды.

Эксперты СКС Консалтинг сопровождают внешнеэкономические сделки с зарубежными партнёрами на всех этапах: от подготовки контрактной базы до организации валютных расчётов и контроля исполнения обязательств.

Мы предоставляем консультации по юридическим и операционным аспектам международных платежей, работаем на основании агентских соглашений и в полном соответствии с требованиями российского законодательства.

Сопровождение доступно как для корпоративных, так и для частных клиентов — с учётом специфики юрисдикции, валюты расчётов и характера внешнеэкономической деятельности.

Больше новостей и практической информации о ВЭД — в нашем Telegram-канале: делимся кейсами, полезными советами и проверенными решениями.