После введения ограничений в международных расчетах российским компаниям стало значительно сложнее оплачивать товары и услуги зарубежным контрагентам: многие иностранные банки не принимают платежи из РФ. В результате бизнес все чаще прибегает к услугам посредников.
Агент или торговый дом: в чем разница при международных расчетах
И торговые дома, и агенты выступают посредниками между российской компанией и иностранным контрагентом, но схема работы у них различается.
Агент действует от своего имени, но в интересах компании, которая поручает ему оплату поставки товара. Он принимает средства в России и перечисляет их иностранному поставщику по агентскому договору. Кроме перевода денег, агент может оказывать консультационные и юридические услуги, помогать оформить сделку и пройти валютный контроль.
Торговый дом сам покупает товар у зарубежного продавца и затем перепродает его российской компании от своего имени. Такая схема формально выглядит прозрачнее: торговый дом сам выступает покупателем и продавцом, а расчеты проходят напрямую между ним и участниками сделки. При этом торговые дома нередко предлагают полный комплекс услуг — от поиска поставщика до доставки товара в Россию.
Импорт через третье лицо: когда схема законна
Посреднические расчеты при внешнеэкономической деятельности допустимы, если они юридически оформлены и проходят валютный контроль. Законность такой схемы подтверждается Гражданским кодексом РФ (гл. 52) и ФЗ № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле».
Чтобы платеж через агента не вызвал вопросов, необходимо:
- заключить агентский договор, где четко определены стороны, предмет, порядок расчетов и вознаграждение;
- указать в основном контракте, что расчеты могут проводиться через третье лицо;
- предоставить в банк копии договора, инвойс и иные документы для валютного контроля (банк проверяет как основной контракт, так и агентский договор);
- убедиться, что структура посредника прозрачна и его деятельность соответствует заявленным целям, не вызывает вопросов у контролирующих органов.
Если, например, российская компания поручает посреднику выполнить оплату инвойса китайскому поставщику, а в банк представлены все подтверждающие документы, платеж с учетом агентского вознаграждения обычно проходит без ограничений.
Когда агентская схема вызывает подозрение у банка или налоговой
Банк обязан проверять операции клиентов в рамках ФЗ № 115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Любая непрозрачная или экономически не обоснованная транзакция может быть заблокирована.
К типичным признакам подозрительных операций относятся:
- сложные цепочки переводов между несвязанными лицами;
- расчеты, не соответствующие профилю деятельности компании;
- платежи без явной деловой цели или документального подтверждения;
- использование схем с выделением или уплатой НДС, которые не подтверждаются фактическими документами.
Особое внимание банки уделяют операциям, где деньги перечисляют на счет посредника. Такие переводы финансовые организации относят к операциям повышенного риска, поскольку они могут указывать на попытку уклонения от налогов или сокрытие реальных участников сделки.
Как оформить агентский контракт при импорте
При заключении агентского контракта в нем нужно прописать:
- полные реквизиты сторон;
- номер и дату контракта, по которому агент осуществляет оплату;
- размер и порядок выплаты вознаграждения (в процентах или фиксированной сумме);
- валюту платежа и курс конвертации;
- возможных субагентов и схему перевода средств;
- ответственность и порядок отчетности сторон.
Если компания-посредник зарегистрирована за рубежом, важно определить юрисдикцию, где будут рассматриваться споры. Это помогает избежать неопределенности и споров о том, в каком суде и по каким законам решать разногласия.
Возможные проблемы с растаможкой
При проведении сделок по ВЭД с платежами через третье лицо у российских компаний могут возникнуть проблемы при расчете таможенных пошлин. Согласно Таможенному кодексу ЕАЭС, агентское вознаграждение включается в нее, если компания-посредник действует в интересах продавца. Если же она представляет интересы покупателя, эта сумма в расчет не входит.
На практике таможня оценивает каждую ситуацию индивидуально. Чтобы избежать споров и доначисления пошлин, лучше заранее предоставить в ФТС все документы по сделке и получить подтверждение корректности расчетов.
Чтобы к внешнеэкономической деятельности не возникло вопросов со стороны банков, налоговых органов и таможенной службы, важно избегать серых схем, заключать контракты только с надежными платежными агентами с хорошей репутацией.
СКС Консалтинг оказывает услуги по сопровождению международных сделок с 2017 года. В нашей компании большая сеть юридических лиц в различных юрисдикциях, поэтому мы выбираем оптимальные схемы. Наши эксперты выполняют международные расчеты, оказывают юридическое и логистическое сопровождение. При обращении в СКС Консалтинг заключенные сделки будут полностью соответствовать международному и российскому законодательству.
